Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS): prihodi, rashodi i značajke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

STS (pojednostavljeni sustav oporezivanja) popularan je porezni režim koji mogu koristiti i individualni poduzetnici i različite tvrtke. Smatra se jednim od najpopularnijih režima, jer omogućuje poduzetnicima da plaćaju ne previsoke poreze. Postoji nekoliko opcija za takav sustav, pa možete odabrati STS "Prihodi" ili STS "Prihodi minus troškovi". Svaka opcija ima svoje karakteristike, a pritom se razlikuju po obračunanoj kamati na prihod ili dobit.

Značajke sustava

Značajke primjene pojednostavljenog poreznog sustava uključuju:

• način mogu koristiti samo određeni poduzetnici čije aktivnosti ispunjavaju uvjete za ovaj sustav;
• pruža mogućnost sastavljanja jednostavnog izvješćivanja, s kojim se može nositi i sam poduzetnik;
• izračun se također smatra jednostavnim, pa ako dobro razumijete što se može pripisati troškovima, tada neće biti teško odrediti točan iznos poreza;
• ovaj način nije uvijek koristan, pa bi poduzetnici trebali procijeniti posljedice njegove primjene,jer će često čak i BASIC biti učinkovitiji za neka područja rada.

Izbor između STS "Prihodi" i STS "Prihodi minus troškovi" trebao bi se temeljiti na primljenom prihodu i dobiti.

Porezne stope

U početku, poduzetnici moraju odrediti koliko će novca prenijeti u proračun ako koriste ovaj sustav oporezivanja. To ne uzima u obzir samo transfere u proračun, već i razne premije osiguranja. One su jednake otprilike 30% plaće svakog zaposlenika. Osim toga, individualni poduzetnici moraju prenijeti ta sredstva za sebe.

Porezne stope se ne smatraju previsokim, pa se plaća znatno manji iznos nego kod primjene OSNO-a, a često i uz UTII. Postotak ovisi o odabranoj opciji sustava.

Vrsta USN	Značajke obračuna poreza
USN "Prihod"	Plaćeno 6% svih novčanih primitaka koji nastanu tijekom poslovanja. Regionalne vlasti dopuštaju smanjenje ove brojke za 1%, ali to je prilično rijetko, jer je lokalna uprava zainteresirana za primanje visokih naknada.
Porezni STS "Prihodi minus troškovi"	Pretpostavlja prikupljanje 15% dobiti koju je poduzetnik ili organizacija primila za tromjesečje. Ovu kamatnu stopu mogu smanjiti regionalne vlasti, ali takvu odluku rijetko donose. NaNa taj se način pri izračunu naknade mogu uzeti u obzir premije osiguranja.

Svaka verzija pojednostavljenog poreznog sustava smatra se prikladnom i lakom za utvrđivanje, pa mnogi poduzetnici i tvrtke koriste ovaj poseban porezni režim. No, u isto vrijeme, preporučljivo je prvo ga usporediti s UTII, OSNO i PSN, jer često drugi sustavi mogu biti isplativiji za određenu vrstu aktivnosti.

S ovim porezom, porezni obveznici mogu smanjiti akontacije na račun navedenih premija osiguranja ako su plaćene u odgovarajućem tromjesečju. Stoga se izbor ove opcije smatra optimalnim za poduzetnike sa zaposlenicima. Ako pojedinačni poduzetnik uopće nema službeno zaposlene stručnjake, tada možete u potpunosti odbiti premije osiguranja za sebe od poreza. Nije neuobičajeno da se porez poništi nakon ovog procesa. Kakva se vrsta izvješćivanja generira?

Deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" ili "Prihodi minus troškovi" smatra se jednostavnom za ispunjavanje, pa su često i sami poduzetnici uključeni u ovaj proces, što im omogućuje značajnu uštedu novca na plaćama unajmljenog računovođe. Ovaj dokument se podnosi samo jednom godišnje, a tvrtke su dužne podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne, a individualni poduzetnici do 30. travnja iste godine..

Deklaracija Ispunjavanje pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak" smatra se jednostavnim postupkom, budući da se u obzir uzimaju samo sva sredstva primljena tijekom godine. Ako je odabrana opcija "Prihodi minus troškovi", tada će deklaracija morati biti ispravnanavesti sve troškove, za koje je potrebno unaprijed razumjeti sve troškove poduzeća. Uz pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak", uzorak prijave smatra se razumljivim, ali u drugom slučaju morate pažljivo rješavati sve troškove.

Dodatno, tvrtke i samostalni poduzetnici u ovom načinu rada vode knjigu obračuna prihoda iz pojednostavljenog poreznog sustava u kojoj se iskazuju svi novčani primici i izdaci u toku poslovanja.

Ovaj režim zahtijeva plaćanje unaprijed, tako da se izračun mora vršiti tromjesečno. Izračun pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak" smatra se jednostavnim, jer se uzimaju u obzir samo sva primljena sredstva, au drugom slučaju se moraju izračunati troškovi.

Koje nesuglasice obično nastaju s FTS-om?

Kada se koriste pojednostavljeni porezni sustav “Dohodak” ili “Dohodak minus rashodi”, poduzetnici ili tvrtke često imaju brojne sporove s poreznim inspektorima. Najpopularnija neslaganja su sljedeća:

• ako se prihodi i rashodi smatraju u pojednostavljenom poreznom sustavu, tada bi poduzetnici trebali pažljivo proučiti sva pravila koja se odnose na utvrđivanje troškova, budući da porezne vlasti često ne uzimaju u obzir neke troškove;
• ako postoje ozbiljne nesuglasice, porezni obveznici moraju ići na arbitražu, a često se u takvim slučajevima donose odluke u korist tužitelja;
• Knjiga prihoda po pojednostavljenom poreznom sustavu treba sadržavati sve troškove, a svaka takva stavka mora biti potvrđena službenim dokumentima, a pritom se uzima u obzir strogi i cjeloviti popis troškova sadržan u čl. 346,16 NK.

NesumnjivoPrednost odabira ovog poreznog režima je što poduzetnici ne moraju plaćati PDV.

Kombinacija s drugim poreznim režimima

Nedostatak sustava je što poduzetnici često imaju određenih problema u suradnji s drugim tvrtkama. Činjenica je da je neisplativo s pojednostavljenim poreznim sustavom "Prihodi minus rashodi" ili kada se uzimaju u obzir samo prihodi, surađivati s drugim ugovornim stranama koje su prisiljene plaćati ulazni PDV.

Obično, tvrtke koje prenose PDV u proračun jednostavno odbijaju suradnju s tvrtkama koje obračunavaju pojednostavljeni porezni sustav, jer imaju poteškoća s obradom odbitka.

Tko može postati porezni obveznik?

STS koriste i pravne osobe i individualni poduzetnici, ali za to svi moraju zadovoljiti brojne zahtjeve sustava.

Nije dopuštena primjena pojednostavljenog poreznog sustava "Prihodi minus troškovi" ili "Prihodi" na organizacije koje su ostvarile prihod veći od 45 milijuna rubalja u 9 mjeseci.

Tko ne može koristiti ovaj način rada?

Postoje određena ograničenja u korištenju ovog sustava, tako da svi poduzetnici ili tvrtke ne mogu koristiti pojednostavljeni režim. Stoga nije dopušteno prijeći na njega za tvrtke koje su:

• strane tvrtke;
• proračunske organizacije;
• banke, razna osiguravajuća društva, NPF-ovi, tvrtke za vrijednosne papire ili investicijski fondovi;
• poduzeća koja posluju u području kockanja;
• firme čija dugotrajna imovina po vrijednostipremašiti 100 milijuna rubalja;
• organizacije koje sudjeluju u ugovorima o podjeli proizvodnje;
• firme u kojima sudjeluju druga poduzeća, a njihov udio prelazi 25%.

Postoje i određena ograničenja za pojedinačne poduzetnike, koja uključuju:

• nemoguće je koristiti pojednostavljeni porezni sustav ako pojedinačni poduzetnik o svojoj odluci nije na vrijeme obavijestio Federalnu poreznu službu;
• preko 100 službeno zaposlenih;
• bavi se vađenjem ili prodajom minerala, ali iznimka su pijesak ili glina, treset ili drugi slični građevinski materijali;
• specijalizirana za proizvodnju akciznih proizvoda.

Nije dopušteno primjenjivati USN porez "Dohodak minus troškovi" ili "Prihod" na javne bilježnike ili odvjetnike u privatnoj praksi. Kako bi se izbjegla takva situacija u kojoj poduzetnik, odlukom Federalne porezne službe, ne može koristiti ovaj pojednostavljeni režim, potrebno je ispravno tretirati izbor OKVED kodova.

Što je predmet oporezivanja?

Objekt može biti različit iznos sredstava ovisno o izboru smjera pojednostavljenog poreznog sustava. Ako je odabran sustav "Prihod", tada se za izračun koriste svi novčani primici tvrtki, tako da nema potrebe za obračunom troškova. 6% se naplaćuje od primljene vrijednosti.

Ako se odabere druga opcija, prihodi i rashodi se uzimaju u obzir za STS porez, tako da morate pažljivo procijeniti sve troškove poduzeća. Svi troškovi moraju bitiopravdano i službeno, dakle, mora biti potvrđeno dokumentima. Kao rezultat, dobit će se neto dobit, od koje će se naplatiti 15%.

Porezna osnova

Porezna osnovica je iznos sredstava, koji može biti prihod ili dobit.

Za precizno određivanje ove vrijednosti potrebno je proučiti osnovne zahtjeve za troškove, koji su opisani u čl. 346 NK.

Koje se porezne stope koriste?

Ako se naknada izračunava u odnosu na prihod tvrtke, stopa će biti 6%. Regionalne vlasti mogu ga malo smanjiti, ali obično morate koristiti standardni i konstantni postotak.

Ako je potrebno utvrditi neto dobit društva, tada se od ove vrijednosti naplaćuje 15%.

U nekim regijama postoje posebne olakšice za samostalne poduzetnike koji su se prvi put registrirali, na temelju kojih možete raditi po pojednostavljenom poreznom sustavu s nultom stopom određeno vrijeme, što omogućit će vam da razvijete svoje poslovanje kako biste u budućnosti plaćali stvarno visoke poreze.

Koju opciju odabrati?

Budući da je STS režim predstavljen u nekoliko verzija, poduzetnici se često susreću s poteškoćama prilikom izbora. Stoga se pri odabiru određenog načina rada uzimaju u obzir neke preporuke:

• ako je marža niska, tada je preporučljivo platiti porez na neto dobit, jer nakon što se svi troškovi odbiju od prihoda, primat će se nizak iznos sredstava od kojeg će se naplatiti daljnjih 15%;
• ako je marža značajnaveličine, tada je optimalno platiti 6% svih sredstava koje tvrtka primi;
• prilično je teško koristiti sustav po kojem se troškovi obračunavaju, pa će poduzetnik biti prisiljen trošiti novac na plaćanje računovođe s punim radnim vremenom, budući da je obično teško nositi se s definicijom košta sam;
• pri izračunu porezne osnovice ne mogu se uzeti u obzir svi troškovi poduzeća, jer moraju biti potkrijepljeni dokumentima, a važno je i da nastaju u tijeku poslovanja, ali ne mogu se uvijek svi troškovi službeno potvrđeno, što smanjuje dobit tvrtke;
• ako se poduzeće specijaliziralo za preprodaju različite robe, tada su za potvrdu prihoda i rashoda potrebni ne samo dokumenti koji potvrđuju kupnju elemenata, već i njihovu prodaju, što nije uvijek moguće, te knjige prihodi i rashodi u pojednostavljenom poreznom sustavu nisu dovoljni za to.

Poteškoće s pojednostavljenim poreznim sustavom, kada se uzmu u obzir troškovi, nastaju prilikom primanja predujmova od kupaca, pa bi izračune trebali raditi samo stvarno iskusni i profesionalni računovođe.

Pravila prijelaza

Prelazak na ovaj porezni režim dopušten je na dva načina:

• odmah nakon registracije individualnog poduzetnika ili poduzeća;
• od početka sljedeće godine, a ako se rok propusti, morat ćete ponovno čekati cijelu godinu da biste se prebacili.

Ako uopće tijekom rada prihod poduzeća ili individualnog poduzetnika prelazi 60 milijuna rubalja. tada automatski dolazi do prijelaza na OSNO, jer se gubi pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.

Kakoporez plaćen?

Prema pojednostavljenom poreznom sustavu “Dohodak”, doprinosi se plaćaju na isti način kao i za “Prihodi minus troškovi”, stoga je samo postupak obračuna naknade drugačiji.

Jedinstveni porez prema ovom režimu oporezivanja zamjenjuje PDV, porez na dohodak za poduzetnika i porez na dohodak. U određenim situacijama i dalje morate platiti porez na imovinu. To se odnosi na situaciju ako se imovina u bilanci poduzeća procjenjuje prema katastarskoj vrijednosti. Istovremeno, relevantni regulatorni akt mora biti na snazi u regiji.

PDV mogu platiti ONS obveznici ako tvrtke uvoze robu u Rusiju iz drugih zemalja.

Izvještajna razdoblja

Za obje vrste STS-a, razdoblja su ista. Porezno razdoblje je godinu dana, ali porez se mora platiti svaki kvartal unaprijed.

Plaćanja unaprijed moraju biti izvršena do 25. dana u mjesecu nakon kraja tromjesečja. Konačnu uplatu individualni poduzetnici moraju platiti do 30. travnja, a tvrtke do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Kako se obračunava porez na dohodak?

Ako ovu opciju odabere poduzetnik, tada se moraju izračunati svi novčani primici za određeno vremensko razdoblje.

Dalje se obračunavaju premije osiguranja, a ako u tvrtki rade službeno zaposleni stručnjaci, onda se porez može smanjiti za 50% koliko god je to moguće. Ako nema zaposlenih, tada se naknada umanjuje za cjelokupni iznos premije osiguranja, pa često nije potrebnouplatiti sva sredstva u proračun.

Kako se izračunava porez na prihod minus trošak?

U ovom slučaju, morat ćete uzeti u obzir ne samo novčane primitke, već i troškove tvrtke. Troškovi se odbijaju od prihoda. Od dobivene vrijednosti određuje se 15%, nakon čega trebate saznati BCC USN "Prihodi minus troškovi" na web stranici Federalne porezne službe ili u službi.

Poteškoće mogu nastati prilikom utvrđivanja raznih troškova, pa oni moraju biti potkrijepljeni službenim dokumentima, a također biti izravno povezani s aktivnostima tvrtke.

Odgovornost za neplaćanje poreza

Ako se sredstva po pojednostavljenom poreznom sustavu ne prenesu u utvrđenom roku, tada prema čl. 76. Poreznog zakona, čl. 119. Poreznog zakona, čl. 75. Poreznog zakona i čl. 122 Porezni broj dodjeljuje različite kazne za poreznog obveznika:

• ako kašnjenje prelazi 10 dana, tada se operacije na računu obustavljaju;
• za nedostatak deklaracije izriče se novčana kazna, čiji iznos varira od 5 do 30 posto poreza, ali ne manje od 1 tisuću rubalja;
• u slučaju neplaćanja naknade naplaćuje se kazna od 20 do 40 posto iznosa;
• naplaćuje se dodatna kamata za čiji se izračun koristi 1/300 stope refinanciranja.

Dakle, pojednostavljeni porezni sustav je zahtjevan porezni režim za čiju primjenu pojedini poduzetnici ili tvrtke moraju ispuniti određene uvjete. Prijelaz je moguć po registraciji ili iz nove kalendarske godine. Važno je razumjeti dvije vrste takvog režima, kao i pravilno izračunati porez i pravovremeno podnijeti prijavu. Od ispravnostiobračun i dostava dokumenata ovise o odnosima sa zaposlenicima Federalne porezne službe. Ako se prekrše zahtjevi zakona, onda je poduzetnik prisiljen platiti razne kazne i kazne.