Kako pravilno ispuniti dnevnik blagajnika-operatera: uzorak i osnovna pravila

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Dnevnik (knjiga) blagajnik-operater - vrsta dokumentacije koja se mora voditi za svaku blagajnu u organizaciji. Istodobno, važno je ne samo pravilno registrirati i izdati, već i unositi dnevne unose u ovu knjigovodstvenu knjigu prema utvrđenom obrascu bez ispravaka. Analizirajmo sve trenutne zahtjeve za blagajnički dnevnik za 2016-2017

Definicija i uloga časopisa

Drugi naziv blagajničke knjige je obrazac KM-4. Obavezno je od 25.12.1998. prema Uredbi br. 132 Državnog odbora za statistiku. Za svaku KKM (blagajnu) potreban je jedan takav zbirni dokument. Za vođenje ovog dnevnika zadužen je blagajnik, blagajnik koji opslužuje kupce uz pomoć blagajne i od potonjih prima gotovinu kao plaćanje proizvoda, usluga, rada i sl. Ova knjiga je primarna računovodstvena dokumentacija za računovodstvo pristiglih sredstava.

U KM-4, očitanja preuzeta iz KKM-a bilježe se svakodnevno,i iznose novca koji su prošli kroz blagajnu. Na početku i na kraju dana zaposlenik u njega upisuje očitanja KKM brojila (tzv. Z-izvještaj) - razlika između njih smatrat će se prihodom za tekući dan. Glavna uloga blagajničkog dnevnika je usklađivanje stvarnog stanja novca u blagajni s onim što je bankomat izbrojao.

Pravila oblikovanja i popunjavanja

Prilikom registracije dnevnika blagajnika važno je obratiti pažnju na sljedeće detalje:

• KM-4 je obavezan za flešovanje cijele knjige ili samo listova.
• Potpis na kontrolnom listu mora biti ruke individualnog poduzetnika ili čelnika organizacije. Mora biti ovjerena pečatom, ako ga institucija koristi.
• U knjizi svaki list mora biti numeriran, počevši od prvog. Stranice ne moraju biti numerirane.
• Na posljednjem listu obvezna je napomena: “Časopis je numeriran, uvezan i zapečaćen potpisom (i pečatom) … listova.” Dio ovog teksta mora ići na kontrolni list.

Kako ispravno popuniti dnevnik blagajnika (u nastavku ćete vidjeti uzorak određenog unosa)? Pravila su:

• U knjigu možete pisati samo kemijskom ili tintom s tamnoplavom tintom.
• Unosi se vrše strogim kronološkim redoslijedom. Jedan red je jedan gotovinski dan.
• Izvor za zapise je samo Z-izvješće - informacija ne bi trebala bitirezultat neovisnih proračuna. Ako je tijekom gotovinskog dana napravljeno više takvih izvještaja, tada se podaci za svaki od njih moraju unijeti u knjigu.
• Svaki unos mora biti ovjeren potpisom blagajnika, individualnog poduzetnika i upravitelja.
• Knjiga ne smije sadržavati ispravke i mrlje.

Ako blagajnik pogriješi u već unesenom unosu, možete ga ispraviti slijedeći upute u nastavku:

• Netočni podaci moraju biti precrtani, a zatim navedite točne podatke pored njih, kao i datum ispravka.
• Blagajnik, kao i njegov neposredni nadzornik, ovjerava mrlju svojim potpisom.
• Ako se skala pogreške mjeri s nekoliko stranica ili listova, dopušteno ih je udariti poprečno.

Ako su sve mrlje ispravljene prema navedenoj shemi, one ne bi trebale biti kažnjive za zaposlenika.

Zahtjevi naslovne stranice

Naslovnu stranicu dnevnika blagajnika potrebno je sastaviti na sljedeći način prije izravnog predstavljanja knjige poreznoj upravi:

• Puni naziv institucije, njena adresa treba biti napisan na vrhu.
• Dalje - informacije o KKM-u - marka, tip, model. Na desnoj strani - broj proizvođača i registarski broj, koji prijavljuje CTO ili porezni inspektor prilikom registracije uređaja.
• Obavezno je navesti kada je započelo punjenje knjige, a naknadno - kada je izvršen zadnji upis.
• Potrebno je navesti radno mjesto i puno ime i prezime odgovorne osobe -blagajnik koji radi po ugovoru o radu.

Zamjena obrasca KM-4

Prije početka rada, knjiga blagajnika mora biti registrirana u Federalnoj poreznoj službi. Do tog vremena, već bi trebao imati dovršenu naslovnu stranicu, paginaciju, a unos na posljednjoj stranici koji utječe na kontrolni list je spojen.

Novi dnevnik treba započeti tek kada je stari potpuno popunjen (svaki obrazac je predviđen za 1000 unosa). Razlog zamjene također može biti očita dotrajalost knjige ili njezino značajno oštećenje.

Stupci časopisa KM-4 i njihovo značenje, formule za provjeru

Govoreći o tome kako ispravno ispuniti dnevnik blagajnika, čiji ste uzorak već vidjeli na fotografiji, analizirat ćemo sve stupce koji postoje u njemu, otkrivajući njihovo značenje.

Broj	ime	Informacija unesena
1	Datum promjene	Unesite datum ispisan na čeku - Z-izvješće
2	Broj odjela	Kolonac se popunjava ako postoji podjela na sekcije unutar organizacije
3	ime odgovorne osobe	Ako dnevnik vodi isti blagajnik, tada je dopušteno navesti puno ime u početnom retku, a u sljedećim redovima staviti crtice (--//--)
4	Broj serijskog broja kontrolnog brojača na kraju smjene	Upisuje se redni broj Z-izvješća - u njemu su vidljivi podacinajviše
5	Izvješće o fiskalnoj memoriji (kontrolno mjerilo), registriranje zbroja prijenosa ukupnih očitanja brojila	Neki blagajnici ovdje zapisuju broj prodaja po danu, neki dupliciraju podatke iz stupca 4. Većina savjetuje da ovaj odjeljak ostavite praznim
6	Indikacije brojača zbrajanja na početku dana	Ukupni iznos kraja prethodne smjene koji se ne može poništiti (jučerašnje Z-izvješće) - odgovara podacima u stupcu 9 prethodnog unosa
7	Potpis blagajnika
8	Potpis administratora
9	Podaci zbirnih brojača na kraju smjene	Ukupni iznos koji se ne može poništiti na kraju radnog dana
10	Iznos dnevnog prihoda	Navedeno u Z-izvješću. Da biste to provjerili, možete izračunati ovako: stupac 9 - stupac 6=stupac 10
11	Položena gotovina	Iznosi gotovine koje je blagajnik dao u glavni blagajnik. Ispravnost izračuna možete provjeriti pomoću formule: stupac 10 - stupac 13 - stupac 15=stupac 11
12	Plaćeno prema dokumentaciji, kom	Ovdje bilježi broj proizvoda čija je kupnja plaćena karticama, putničkim čekovima itd.
13	Plaćeno prema dokumentima, rub.	Iznos kupnji iz stupca 12
14	Ukupno RUR iznajmljeno	Naznačen je cjelokupni iznos novca koji je predan glavnom blagajniku - i gotovina ibezgotovinski. Ako nije bilo pogrešno izbačenih čekova, povrata robe, onda su podaci odavde jednaki stupcu 10
15	Iznosi vraćeni kupcima na neiskorištene KKM čekove	Pogrešno probušeni čekovi, povrat robe također se mora unijeti u KM-3 obrazac
16	Potpisi na kraju smjene blagajnika, administrator, vođa	Stupci 17 i 18 mogu se potpisati jednom rukom
17
18

Razmotrimo popunjavanje dnevnika na konkretnom primjeru.

Kako ispravno ispuniti registar blagajnika-operatera: uzorak

Pretpostavimo da je na zatvaranju smjene 10. svibnja 2017. blagajnica uklonila izvješće br. 3210. Prema njemu, dnevni prihod iznosio je 23845,12 rubalja. Ukupni iznos koji se nije mogao poništiti iznosio je 50645,20 rubalja. Njegove brojke za jučer - 26800,08 rubalja. Roba je vraćena u iznosu od 2114,50 rubalja. Podatke ćemo unijeti u KM-4.

broj kutije	Informacije
1	10.05.2017.
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800,08
7	(potpis)
8	(potpis)
9	50645,20
10	23845,12 (50645,20 - 26800,08)
11	21730,62 (23845,12 - 2114,50)
12	---
13	---
14	21730,62
15	2114,50
16	(potpis)
17	(potpis)
18	(potpis)

Povrat i pohrana sredstava

Kako popuniti registar blagajnika-operatera? Uzorak pokazuje povrat robe potrošačima. Takve situacije, osim što se unose u KM-4, moraju biti upisane u KM-3. Povrat se događa preko glavne blagajne organizacije, rjeđe putem KMM-a određenog blagajnika.

Svu gotovinu pohranjenu u ladici za gotovinu potrebno je na kraju smjene predati neposrednom rukovoditelju, individualnom poduzetniku ili glavnoj blagajni. Operater nema pravo raspolagati ovim iznosima nakon unosa u dnevnik.

Stjecanje

Stjecanje je bezgotovinsko plaćanje bankovnim karticama. Ova relativno nedavna inovacija ponekad zbuni pri ispunjavanju blagajničkog dnevnika - stupac dnevnih prihoda uključuje veći iznos od onoga što je pohranjeno na blagajni. Osim toga, zaposlenik mora voditi evidenciju o potrošačima (njihove kopije čekova zadržati za sebe) koji su platili bankovnim prijenosom.

Kako pravilno ispuniti dnevnik blagajnika-operatera, jasno su pokazali uzorci u ovom članku. Ova knjiga je jedna od najvažnijihisprave u obavljanju obračunskih i gotovinskih poslova. Njegov nedostatak, baš kao i gubitak, povlači za sobom novčane kazne koje izriču inspekcijska tijela Federalne porezne službe, kako za zaposlenika tako i za organizaciju.