Rezervacije za moguće gubitke po zajmovima: definicija, formiranje, funkcije i izračun

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Postoji pet različitih kategorija bankovnih kredita, koji se razlikuju po kvaliteti. I ne vraćaju se svi na vrijeme iz raznih razloga. Stoga su potrebne rezerve za moguće gubitke po kreditima. Ako se krediti ne vraćaju, banka mora nastaviti s otplatom. Eto čemu služi rezerva. Međutim, kako nastaje, kako je regulirano?

Stvaranje rezervi za moguće gubitke po kreditima obvezna je radnja za sve banke i organizacije koje obavljaju takve poslove. Glavni regulatorni dokument za takav rad je Uredba br. 254-P Banke Rusije iz 2004. godine. Ovom dokumentu postoji dodatak koji je obavezan. Ovo je Uputa Banke Rusije br. 2459-U iz 2010. godine, koja se odnosi na procjenu rizika dugova.

Smjernice za veličinu

Da bi se odredio potreban iznos rezervi za moguće gubitke po kreditima, potrebno je analizirati postojeći portfelj, a zatim klasificirativeć izdane kredite prema kriterijima kvalitete koje je odredila Banka Rusije. Od pet kategorija ove klasifikacije, ovisno o kriterijima, postoji i vlastita razina rizika. Prva kategorija - rizici su standardni, nema opasnosti od nepovrata, pa je stoga u izračunu iznosa pričuve nula. U drugoj kategoriji rizične situacije su već nestandardne, jer se izračunati rizici nepovrata kreću od 0,01 do 0,2. Stoga će se rezerve morati stvoriti do 20% iznosa.

Treća kategorija - transakcije su sumnjive, rizik je 0,21-0,5, a rezerva bi također trebala biti veća - od 21 do 50 posto. Problemski krediti spadaju u četvrtu kategoriju, s rizikom neispunjavanja obveza od 0,51 do 0,99, a rezerve se povećavaju i do sto posto. U posljednjoj, petoj kategoriji operacije su izvedene doslovno beznadno, najvjerojatnije iznos neće biti vraćen. Stoga bi rezerve za moguće gubitke po kreditima trebale biti 100%. Procjenu izrađuju bankovni stručnjaci na temelju profesionalne analize.

Kriteriji ocjenjivanja

Prije svega, stručnjaci analiziraju sve promjene u materijalnom stanju osobe koja je dobila kredit, kao i njegovu savjesnost ili nedostatak u servisiranju ovog duga. Ako primatelj kredita dobro stoji i s financijskom situacijom i s otplatom duga, tada su rizici neplaćanja standardni, možete se bojati samo više sile.

Ako, uz dobru financijsku situaciju, klijent banke ima prekide u vraćanju novca, odnosno servis duga je prosječan, tada rizici postaju nestandardni. I već je potrebno formirati rezerve zamogući gubici kredita. Ako se financijski uspješna osoba vrlo loše odnosi prema otplati duga, tada se operacija smatra sumnjivom.

Kada osoba ima problema

Rizici se proporcionalno povećavaju: uz prosječnu financijsku poziciju i dobro servisiranje duga, situacija je i dalje nestandardna, a ako i ova osoba kasni s plaćanjem, njena kreditna povijest postaje upitna. Također se događa da osoba s prosječnim primanjima prestane otplaćivati dug, tada operacija po njegovom pitanju postaje problematična. Formiranje rezervi za moguće gubitke po kreditima takvog plana trebalo bi biti u punom jeku.

Pa, i posljednja opcija: financijska situacija osobe kojoj je banka izdala kredit je postala loša, ali on svim silama pokušava platiti svoje račune. Svejedno, operacija na njegovu posudbi smatra se sumnjivom. Tko zna koliko uskoro uopće neće moći platiti? Rezervacije za moguće gubitke po kreditima se formiraju nužno. Ako ovaj gubitnik dulje vrijeme ne uplaćuje planirane dijelove i kamate na iznos, to je problematična operacija. Ali kada klijent uopće prestane plaćati i ništa ne nagovještava promjenu njegove financijske situacije, nema se što očekivati, ova operacija je beznadna.

Grupa

Kako bi analiza i formiranje RVPS-a (rezerve za moguće gubitke po kreditima) bila uspješna, slični kriteriji (uglavnom beznačajni) kombiniraju se u jedan portfelj. Njegovo ime nije teško pogoditi. Ovo je skupina homogenih kredita. U tim se slučajevima svi izračuni mogu lako izvestisadržaj portfelja.

Mnogi napominju da je proces kreiranja rezerviranja za moguće gubitke po kreditima vrlo sličan u pogledu kriterija procjene rizika postupku stvaranja pričuva osiguranja. Vrijednosti rizika i rezervi koje preporučuje Banka Rusije određuju se metodom matematičke statistike.

Norme i njihova primjena

Pričuva za moguće gubitke po kreditima stvara se u skladu s dokumentima Banke Rusije, a za tu svrhu postoji i jedinstvena procedura. Ovo je trajan proces i nikada se ne smije zaboraviti. I jučerašnji pokazatelji vrijednosti pričuve danas moraju se pojasniti i prilagoditi. To je zato što se glavni kriteriji koji se uzimaju u obzir stalno mijenjaju.

Prvo, otplaćuju se stari krediti i izdaju novi, a drugo, situacija kod korisnika kredita se mijenja, pa se transakcije s njihovim kreditima mogu slobodno kretati između kategorija - iz jedne u drugu. Iz istog razloga, stopa pričuve je podložna usklađivanju, iako je navedena i rjeđe - tromjesečno.

Primjer formacije pričuve

Postoji nekoliko pravila za proces kreiranja i prilagođavanja stope pričuve, ali jedno od njih je glavno, navedeno u Uredbi br. 254-P (četvrto poglavlje). Ako jedan zajmoprimac ima više kredita koji akumuliraju dugove s različitim procijenjenim vrijednostima kvalitete, u tom se slučaju svi dugovi procjenjuju na najnižu vrijednost. Sukladno tome, izračunava se i rezerviranje za moguće gubitke po kreditima.

Na primjer, zajmoprimac ima dva zajma,koje pravovremeno otplaćuje, a spadale su u onu kategoriju kada su i materijalno stanje i odnos prema obvezama klijenta savjestan, odnosno oboje “dobri”. Međutim, zajmoprimac se opteretio još jednim uzetim kreditom. A iz dostavljenih informacija postalo je jasno da se financijska situacija pogoršala.

Dakle, novi zajam ima ocjenu "dobar-srednji" u kategoriji rizika "nestandardan", a vjerojatnost neispunjavanja obveza zahtijeva stvaranje rezerviranja za gubitke po kreditu. Sljedeći korak: dva postojeća kredita se premještaju u istu kategoriju. I stvaraju rezervu. Iako je zajmoprimac bez problema i na vrijeme otplatio prva dva kredita.

Druga pravila

Ako postoje iznosi koji nisu naplaćeni od dužnika, daju se bankovne garancije, ali za procjenu ove operacije vrijede ista pravila kao i za ostale, obične zajmoprimce, odnosno potrebno je formirati rezerve za kreditne gubitke kada se pojave rizici. Iznosi koji su osigurani hipotekama vrednuju se prema dodatnim kriterijima, budući da je potrebna analiza promjene vrijednosti nekretnine koja je pod hipotekom.

Financijske transakcije kojima se odobrava odgoda plaćanja ili je dopušten prijenos imovine moraju biti popraćene formiranjem dodatnih pričuva koje će pokriti sto posto vrijednosti ove financijske imovine. Sindicirani zajam (kada postoji više zajmoprimaca) zahtijeva izračun pričuve u odnosu na svakog člana ovog sindikata. Ova pravila je 2012. godine utvrdila Banka Rusije(Uputa br. 139-I).

O osiguranju

Osiguranje klijenta (invalidsko, zdravstveno, životno itd.) ponekad se smatra činjenicom koja utječe na procjenu pričuve, a ponekad se ne uzima u obzir. To je zato što je ovdje kriterij samo visina naknade u slučaju osiguranog slučaja koji će dospjeti banci, kao i razina pokrića iznosa koji je dužniku potreban kako bi nastavio servisirati svoj dug. normalno.

Ako iznos koji se duguje banci u slučaju osiguranog slučaja ne pokriva ovaj dug klijenta, banka uopće ne smatra postojanje osiguranja faktorom koji doprinosi smanjenju pričuve za moguće gubici po kreditima. Dakle, u najlošiju (petu) kategoriju prema zadanim postavkama spadaju upravo oni iznosi koji se izdaju kreditnim institucijama, a nakon toga lišene dozvole. Kao i one za koje ne postoje dokumenti koji potvrđuju vezu s ovim kreditom. A za petu kategoriju iz kapitala se formiraju rezerve za moguće gubitke po kreditima. Jednostavno je.

Formiranje rezervi portfelja

U tim poslovima ima dosta neugodnih nijansi koje treba imati na umu, a najčešće su povezane s zajmoprimcima koji su pojedinci. Ispravno formirati rezerve za kredite fizičkim licima na temelju dvije divizije. Prvi portfelj - obični pojedinci, a drugi - poduzetnici. Nadalje, izdani zajmovi dijele se na kredite osigurane kolateralom i neosigurane. Zalog može biti različit: automobil, nekretnina, bilo kojivrijedna imovina. Bilo koji kredit se može otplatiti u dobroj vjeri, odnosno - na vrijeme, bez kašnjenja, au lošoj vjeri - s kašnjenjem.

Gore navedeni kriteriji utječu na formiranje portfelja homogenih kredita. Vrlo je prikladan za korištenje: pričuva se obračunava u potpunosti prema sadržaju portfelja, a svaki se zajam ne analizira zasebno. Uredbom br. 254-P utvrđuje se iznos odbitka pričuve po izboru: opcija za obične pojedince i dvije opcije za poduzetnike.

Kriteriji za odabir standarda

Možete odabrati standard za kreiranje rezerviranja za moguće gubitke po kreditima na temelju kriterija. Koji koristi banka za klasifikaciju hipotekarnih kredita. Na primjer, tijekom formiranja portfelja, rasporedite niskorizične zajmove u zasebne zajmove. Ali to ovisi o politici banke - neki ne izdvajaju. Drugi kriterij koji se također ne koristi uvijek je kada se u jedan portfelj stavi cijela skupina kredita s malim kašnjenjima, primjerice do trideset dana. Neke banke ih ubrajaju u skupinu kredita bez kašnjenja.

Najvažnije je da svaki primijenjeni postupak stvaranja rezerve mora biti fiksiran lokalnim propisima. Banka također osigurava, na prvi zahtjev Banke Rusije, sva izvješćivanja o ovim pitanjima, gdje treba otkriti metode formiranja rezervnog fonda za navodne gubitke po kreditima.

Kako rezervirati zajmove: vrste

Kreditne institucije formiraju pričuvu na temeljuKontni plan odobren Uredbom br. 385-P Banke Rusije 2012. godine. Dakle, prema ovom planu, banka rezervira procijenjene gubitke na kreditu podračuna koji je otvoren za isti račun i na koji se uzima u obzir sam kredit.

Istodobno se vrši analiza po vrsti kredita korištenjem računa iz plana, plus terećenje računa troškova banke. Čisto tehnički, ispada da se formiranjem pričuve na bilanci smanjuje iznos sumnjivog duga. A razlika se tijekom vremena ravnomjerno raspoređuje na financijski rezultat.

Proviziju za očekivane kreditne gubitke banka mora izvršiti i kako bi kreditne gubitke ravnomjerno rasporedila na troškove izravno u procesu procjene rizika. Tako se rizicima nevraćanja kredita može upravljati.

Rizik portfelja

Procjena kreditnog rizika provodi se u kvalitativnom i kvantitativnom smislu, pri čemu se koristi analitička metoda procjene, statistička i koeficijentna. Korištenje ovih metoda pomaže smanjiti i izbjeći rizike kreditnog portfelja.

Analitička metoda procjenjuje razinu rizika banke. Ovaj rad reguliran je Uredbom br. 254-P Banke Rusije iz 2004. godine, koja se odnosi na formiranje pričuva i predviđa klasifikaciju izdanih zajmova. Kreditni rizik svakog kreditnog portfelja procjenjuje banka izravno prema odobrenim kriterijima.

Kriteriji ocjenjivanja

Financijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se pristupima kojikoriste se u praksi kako u međunarodnom tako iu ruskom bankarskom sustavu. Procjenjuje se sposobnost klijenta da otplati ne samo glavnicu, već i kamate na taj iznos u korist banke, kako je navedeno u ugovoru o kreditu, kao i sve provizije i druga plaćanja, što karakterizira kvalitetu poslovanja. servisiranje vlastitog duga zajmoprimca. Provjerava se ima li klijent visokolikvidno i kvalitetno osiguranje duga u iznosu koji je dovoljan za nadoknadu glavnice kredita, kamate navedene u ugovoru, kao i troškova ostvarivanja kolateralnih prava. Radi se analiza prisutnosti dospjelih plaćanja i njihovog trajanja za glavni dug i za kamate na taj iznos. Određuje se broj ponovnih upisa duga tijekom trajanja ugovora.