Kako pravilno voditi blagajnu. Blagajna: uzorak punjenja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U skladu s domaćim zakonima, sve organizacije dužne su držati slobodna sredstva u banci. Istodobno, većina obračuna pravnih osoba trebala bi se izvršiti među sobom u bezgotovinskom obliku. Za tijek novca potrebna vam je blagajna, djelatnik koji će s njom raditi i knjiga u kojoj će se evidentirati transakcije. Zatim ćemo detaljnije razmotriti značajke ispunjavanja dokumentacije.

Blagajna: zašto je potrebna i kako je čuvati?

Kao što praksa pokazuje, u većini organizacija promet sredstava obavlja se u bezgotovinskom obliku. Međutim, to uopće ne znači da se gotovina ne koristi u poslovanju ovih tvrtki. Ako postoji barem mali postotak transakcija zaključenih novčanicama, tada poduzeće mora imati blagajnu. Kako voditi ovaj dnevnik? Tko bi trebao unositi podatke u njega? Ova pitanja zabrinjavaju mnoge poduzetnike. Treba napomenuti da premaOd 2014. tvrtke koje imaju knjigu prihoda i rashoda ne smiju izdavati naloge za gotovinske transakcije. Sukladno tome, oni ne smiju voditi blagajnu, čije će uzorkovanje popunjavanja biti opisano u nastavku. Međutim, neki poduzetnici ga i dalje koriste. Međutim, mnoge ga organizacije pogrešno sastavljaju. Kako biste izbjegli probleme s poreznom uredom, sankcijama i drugim kaznama, trebali biste pažljivo razmotriti izvršene operacije i znati pravilno voditi blagajnu.

Regulatorni okvir

Prije stupanja na snagu novih preporuka o računovodstvu gotovinskih transakcija, u zakonu nije bilo izravnih naznaka da bi svi poduzetnici trebali imati blagajnu. Uzorak ispune također nije postavljen. U praksi arbitražnih sudova bilo je slučajeva kada je odluka donesena u korist poduzetnika koji nisu uzeli u obzir gotovinske transakcije u dnevniku. Od 2012. godine usvojen je postupak popunjavanja blagajničke knjige. Uputom je propisana obvezna prisutnost dnevnika prometa za sve poduzetnike, bez obzira na to koji sustav oporezivanja koriste ako obavljaju gotovinski promet. Za pogrešnu pripremu dokumentacije i druge povrede računovodstvene discipline koje će se otkriti tijekom revizije, organizacija može biti kažnjena.

Značajka dokumenta

Prije nego što kažete kako pravilno voditi blagajnu,treba objasniti što je to. Iz navedenih podataka jasno je da se radi o posebnom dnevniku za evidentiranje svih gotovinskih transakcija. Uz to, blagajna je uključena u popis računovodstvene dokumentacije. Rješenjem Državnog odbora za statistiku odobren je obrazac računovodstvenog časopisa. Zove se KO-4. Pravilan postupak popunjavanja blagajničke knjige određen je odgovarajućim Pravilnikom. Upute je odobrila Centralna banka 2011. godine. Vrlo je važno znati pravilno voditi blagajnu, budući da je kontrolne inspekcije često provjeravaju. Za svaku godinu sastavlja se novi dokument.

Uzorak za popunjavanje i vođenje blagajničke knjige: osnovne odredbe

Dokument ima 50 ili 100 stranica. Što se tiče pitanja kada je potrebno voditi blagajnu, sukladno zakonu, utvrđeno je da se dnevnik sastavlja od početka godine i to uzlaznim redoslijedom. Naslovna stranica označava razdoblje valjanosti dokumenta. Ako je dnevnik završio prije isteka godine, sastavlja se novi. Snimke se ne prekidaju i nastavljaju kronološkim redom. Naslovna stranica novog časopisa označava datum početka i završetka njegovog sastavljanja. U ovom slučaju, slijed dokumenata bit će lako odrediti. Poduzeće u pravilu nabavlja gotovu blagajnu tiskanu u tiskari, s obrubljenim stupcima i grafikonima. Također možete sastaviti dokument u elektroničkom obliku (u nastavku će biti opisano kako ispravno voditi blagajnu u ovom formatu). Sve stranice su odmah numerirane u cijelom časopisu. Ukupni brojlistovi su pričvršćeni na kraju (na posljednjoj stranici). Navedena količina ovjerava se potpisima voditelja i odgovorne osobe. Prošivena knjiga zapečaćena je voskom ili mastiksom.

Odgovorna osoba

U poduzeću postoji djelatnik zadužen za blagajnu. Kako pravilno voditi ovaj dnevnik navedeno je u relevantnim preporukama koje bi zaposlenik trebao znati. Ovaj zaposlenik obavlja gotovinske transakcije i unosi podatke o njima u dokument. Ispunjeni list ovjerava se potpisom. To znači da zaposlenik preuzima punu odgovornost za obavljene operacije i unesene podatke. Na kraju radnog dana, zaposlenik prenosi stanje gotovine u računovodstvo. Zajedno s njim prenosi se i sva dokumentacija – primarni primici i nalozi za terećenje. Popunjeni list knjige također potpisuje računovođa primatelj. Ako potonji nije u poduzeću, voditelj stavlja potpis. Ovaj se postupak provodi svakodnevno. Za obavljanje gotovinskih transakcija odgovorni djelatnik kojeg ovlasti voditelj mora uz potpis biti upoznat sa svojim dužnostima, pravima i odgovornostima. Ako govorimo o tome kako voditi blagajnu individualnog poduzetnika, onda je sam proces sličan onom koji se provodi u organizaciji. Međutim, pojedinačni poduzetnik nema uvijek osoblje, a posebno ne postoji nužno osoba odgovorna za obavljanje i računovodstvo gotovinskih transakcija. Ako individualni poduzetnik radi sam, onda prima i trošifondovi. Sukladno tome, on sam upisuje u časopis i potpisuje ispunjene stranice. Za one koji ne znaju kako pravilno voditi blagajnu, savjeti za računovođu u nastavku pomoći će vam da se snađete u zahtjevima.

Naslovna stranica

Ova stranica treba sadržavati sljedeće informacije:

1. Za pravnu osobu - puni naziv organizacije, za fizičkog poduzetnika - puni naziv poduzetnika, naziv jedinice (ako je podružnica).
2. Razdoblje valjanosti časopisa. To može biti godina ili određeni datum ako postoji nekoliko dokumenata.
3. OKPO.

Unutarnja strana dokumenta

Kada govorimo o pravilnom sastavljanju blagajničke knjige, treba napomenuti da se unosi, i rashodi i prihodi, unose na jednoj stranici. Na kraju dana, ostatak se smanjuje, a zbroj se zbraja. O obavljenim transakcijama izrađuje se izvješće. Svaki list knjige sastoji se od dva dijela s razdjelnom crtom. Prva polovica je stranica dnevnika koja sadrži informacije o operacijama. Drugi dio je izvješće blagajnika. List možete presavijati duž linije trganja i zadržati bilješke na karbonskom papiru. Nakon unosa podataka, list se reže. Prvi dio stranice mora biti uvezan. U prilogu izvješća nalaze se dokumenti koji potvrđuju provođenje operacija (ovi se papiri nazivaju "primarni"). Na primjer, to može biti izvadak iz naloga, račun za gotovinu, zahtjev za plaćanje predujma, punomoć i tako dalje.

Unos podataka u stupce

Na vrhu stranice trebadatum kada su podaci uneseni. Ispunjavanje lista počinje stupcem koji označava stanje na početku smjene. Ovdje se upisuje iznos koji se prenosi s kraja prethodne stranice. Zatim unesite serijski broj za novčani nalog. Naveden je u stupcu "Broj dokumenta". U sljedeći red upisuje se osoba kojoj je ovaj papir izdan ili od koje je ovaj papir primljen. Ako se radi o fizičkoj osobi, tada se upisuje puni naziv, ako je pravna osoba naziv organizacije. U sljedećem stupcu navedite broj pripadajućeg računa ili podračuna. Unesite podatke koji ukazuju na način primitka ili trošenja gotovine. Na primjer, r / s - sch. 51, plaća - sc. 70, kupci i kupci - sch. 62. Ovdje treba napomenuti da ove retke ne popunjavaju individualni poduzetnici.

Sljedeći su stupci "Rashodi" i "Prihodi". Oni označavaju iznose u rubljama u brojkama. Peni su označeni nakon zareza. Na primjer, iznos sredstava koja se izdaju je sljedeći: 129,05 str. Svaka transakcija se bilježi odmah nakon završetka. Upisi se vrše samo na temelju primarnih dokumenata. Stupac "Prijenos" sadrži podatke o količini operacija u prethodnim redcima. Na kraju morate izračunati ukupan rezultat. Upisuje se u stupac "Ukupno za dan". Rezultat se obračunava odvojeno za izdani novac i primljena sredstva. Sljedeći je "Ostatak". Potrebno je zbrojiti svu gotovinu koja je došla i ostala od prethodnog dana. Od ovog iznosaisplaćena sredstva se povlače. Broj zabilježen u knjizi mora odgovarati stvarnom stanju gotovine u blagajni. One linije koje ostanu slobodne treba precrtati. To je potrebno kako nitko ne bi popunjavao prazne stupce. To se radi sa slovom Z. Na kraju stranice navedena su imena blagajnika i računovođe. Osim toga, naveden je broj dolaznih i odlaznih naloga koji se sastavljaju po danu. Ako tijekom dana nije bilo gotovinskih transakcija, stranica ostaje prazna. Istovremeno, saldo dostupan na kraju dana prenosi se na sljedeći bez prilagodbi.

Elektronska verzija

Rasšireno uvođenje računalne tehnologije nije zaobišlo blagajnu. Elektronička verzija sastavljanja časopisa uvelike olakšava rad zaposlenicima. Za održavanje knjige koristi se poseban program. Prikazuje zapisnik na zaslonu računala. Stupci se popunjavaju na isti način kao što je gore opisano. Svaki dan odgovorni djelatnik unosi potrebne podatke, a na kraju smjene ispisuje list. Papirna verzija treba imati dva dijela: samo izvješće i dopunsku polovicu. Blagajnik potpisuje stranicu. Ako zaposlenik ima elektronički potpis, onda ga je dopušteno koristiti, kao i običan. Svaka takva stranica je numerirana. Krajem godine od tiskanih listova formira se knjiga. Posljednja stranica prikazuje ukupan broj umetaka. Ovjeren je potpisima i pečatom poduzeća. E-knjigu je dopušteno sastavljati jednom tromjesečno, a ne godišnje. Izvješća i prateća dokumentacija šalju se odjelu financija.

Prihodi i rashodi

Prijem gotovine se izdaje narudžbom o primitku gotovine. Potvrdu – njen dio za otkidanje – potrebno je priložiti uz bankovni izvod. Operacije raspolaganja sredstvima provode se, odnosno, jednim ili više troškovnih naloga. Prilikom predaje gotovine u banku, zaposleniku se izdaje potvrda i nalog. Prvi se predaje na blagajnu, a drugi na izvod.

Ispravci u časopisu

Ako je u knjizi napravljena greška koja nema značajan utjecaj na izvještavanje, može se ispraviti. Strogo je zabranjeno kidati stranice iz časopisa. Također nije dopušteno koristiti potez, marker, brisanje oštricom, gumicom i druge slične manipulacije. Ako tipkarska pogreška ne povlači promjene u ostacima bilo kojeg razdoblja, tada se njezin ispravak provodi na sljedeći način: netočan unos pažljivo se precrtava, a ispravan se stavlja pored njega. Ispravak mora biti nužno ovjeren potpisima. Blagajnik i računovođa moraju potpisati. Ako na stranici postoji nekoliko ispravaka, svaki od njih mora biti ovjeren. Ako se napravi ozbiljna pogreška, blagajnik sastavlja prijavu upućenu glavnom računovođi. Voditelj poduzeća okuplja komisiju koja će biti odgovorna za ispravke. Na temelju pogreške sastavlja se računovodstveni izvještaj. Opisuje prirodu netočnosti i način za njezino ispravljanje.

Provjera discipline izvješćivanja

Ispravan driblingblagajnički dnevnik ima pravo kontrolirati bankovnu organizaciju koja opslužuje račun poduzeća. Upravitelj će biti obaviješten obavijesti da će se izvršiti revizija. Banki će na ocjenu biti potrebno dostaviti labave listove, u cijelosti izvršene, blagajnička izvješća uz priloženu dokumentaciju i predujmove, ako je novac izdan po izvještaju. Ako će provjera utjecati na tekuću godinu, nema potrebe za ušivanjem dnevnika (to se radi na kraju godine). Po završetku kontrolnih aktivnosti, knjiga će biti vraćena poduzeću. U tom slučaju ovlašteno tijelo će izdati akt o obavljenoj provjeri discipline izvješćivanja. Ako dokument sadrži primjedbe, one se moraju eliminirati u roku koji odredi nadzorno tijelo. Također, ispravnost ispunjavanja blagajničke knjige može provjeriti i porezna uprava. Za prekršaje utvrđene tijekom kontrolnih aktivnosti mogu se primijeniti sankcije. Istodobno, treba reći da inspektor može izreći novčanu kaznu poduzeću ako su greške otkrivene u roku od dva mjeseca od njihovog prijema.