Kako sastaviti prognozni bilans poduzeća?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Uz bilancu, kao i izvješće o rezultatima cirkulacije kapitala, može se formirati i veliki broj drugih izvora podataka o stanju stvari u pogledu gospodarskog razvoja poduzeća u financijskim izvještajima poduzeća. To uključuje prognozu bilance organizacije. Koje su njegove specifičnosti i kako se sastavlja, razmotrit ćemo kasnije u članku.

Suština prognoze

Koja je očekivana bilanca trgovačkog poduzeća? Ovaj dokument ima za cilj odražavati procijenjeni financijski položaj organizacije na određeni datum, u smislu njezine imovine, obveza i kapitala.

Izrada prognostičke bilance obično je posljedica potrebe formiranja strategije ulaganja u posao, utvrđivanja potrebe tvrtke za gotovinom u obliku ulaganja osnivača, zajmova i ulaganja. Osim toga, ovaj dokument se može sastaviti na zahtjev vlasnika, menadžera ili partnera tvrtke kako bi se utvrdili izgledi za razvoj poslovanja.

Odgovarajuća ravnoteža je u mnogim slučajevima dio poslovnog plana poduzeća. U ovom slučaju može obavljati funkcijuzbrajanje i dokumentiranje u sklopu financijskih obračuna za prihode i profitabilnost poduzeća. Izradi prognozne bilance obično prethodi formiranje plana dobiti i gubitka poduzeća. Odgovarajući dokument se obično formira na njihovoj osnovi ili koristeći podatke koji se u njima odražavaju.

Predviđena bilanca može odražavati financijski položaj poduzeća u cjelini ili bilo kojeg od njegovih odjela. U nekim slučajevima, prilikom njegovog formiranja, uzimaju se u obzir pokazatelji koji menadžmentu tvrtke mogu dati priliku da ocijeni stupanj zadovoljstva kupaca i suradnika svojim aktivnostima kao jednog od čimbenika potražnje za isporučenim proizvodima ili uslugama.

U nekim slučajevima, bilanca predviđanja može biti dopunjena posebnim izvješćem koje uključuje procijenjenu dobit i gubitak tvrtke. Predviđena bilanca stanja i izvješće prognoze u mnogim se slučajevima sastavljaju istovremeno, slično računovodstvenim dokumentima za odgovarajuću svrhu.

Vrijedi napomenuti da se izvor koji se razmatra može predstaviti u nekoliko varijanti. Izgradnja bilance prognoze može se provesti prema različitim principima. Razmotrite najčešće vrste dokumenata o kojima je riječ.

Vrste predviđanja stanja

Vjerojatno najpopularnija vrsta prognoze bilance je računovodstvo. Koja je njegova specifičnost? Po svojoj strukturi može odgovarati klasičnoj bilanci koja se sastavlja u skladu s preporukama financijskihnadzorna tijela. Glavni zadatak kompetentnih stručnjaka poduzeća u formiranju ovog dokumenta je ispravno odraziti procijenjene pokazatelje imovine i obveza u njemu.

U ovom slučaju, izračun predviđenog stanja temeljit će se na stvarnim rezultatima prikazanim u računovodstvu, ako je dostupan do trenutka sastavljanja prvog dokumenta. Ako je poduzeće tek otvoreno, a računovodstvo nije formiralo odgovarajući izvor, mogu se koristiti pristupi prema kojima će se imovina i obveze izračunavati na temelju obrazaca tipičnih za industriju ili grupu poduzeća, kao i uzimajući u obzir izračune stručnjaka i konzultanata.

Sljedeća vrsta bilance predviđanja je dokument koji odražava očekivane primitke i izdatke gotovine tvrtke. Dakle, dokument može sadržavati pokazatelje:

• na novčanim primicima zbog plaćanja kupaca i drugih strana za robu ili usluge;
• na prihode od prodaje dugotrajne imovine;
• na potvrdama o uplati partnera za najam ustupljene nekretnine;
• na kamate na financijska ulaganja;
• prema tečajnoj razlici, što podrazumijeva formiranje dodatnih prihoda za tvrtku.

Također, odgovarajući saldo predviđanja omogućuje vam da usporedite određene stavke prihoda s rashodima. Na primjer, ako je procijenjeni iznos prihoda od prodaje dugotrajne imovine, relativno govoreći, 1 milijun rubalja, tada može odgovarati naknadnomulaganja u dugotrajnu imovinu, budući da nam iznos tih primitaka omogućuje rješavanje mnogih problema vezanih uz obnovu proizvodnih resursa poduzeća.

Projektivne ravnotežne metode koje se koriste za formiranje njegove strukture u odnosu na ekonomski model pojedinog poduzeća mogu biti različite. Dakle, nadležni stručnjaci tvrtke mogu ga prilagoditi tako da odražava procjene prihoda i rashoda posebno za prodaju proizvoda, ako je odgovarajući izvor glavni u smislu generiranja prihoda tvrtke. Bilanca stanja sastavljena u ovoj strukturi može uključivati pokazatelje klasificirane kao one koji su povezani s obračunskom ili gotovinskom metodom, ako je potrebno za poboljšanje kvalitete predviđanja ekonomskih pokazatelja.

Moguće je sastaviti projiciranu bilancu poduzeća s naglaskom na razlikovanju novčanih tokova generiranih iz prihoda i onih koji nastaju kao rezultat ulaganja u posao od strane vlasnika, partnera, vjerovnika. Ovaj dokument također može sadržavati podatke o troškovima koji su u korelaciji s obujmom prihoda ili kapitalizacije zbog ulaganja.

Kako bi mogao izgledati ovaj ili onaj predviđeni saldo? Nudimo vam primjer strukture odgovarajućeg dokumenta u članku.

Ovaj izvor je po sadržaju prilično blizak bilanci. Prikazuje imovinu, obveze, kao i artikle koji im odgovaraju.

Napominjemo da je primjer prognoziranog stanja poduzeća u strukturi koju smo razmotrilimože se koristiti u industrijskim i uslužnim tvrtkama.

Projicirana stanja SOE

Postupak sastavljanja odgovarajuće bilance može se odrediti zakonom ako je poduzeće državno ili općinsko poduzeće. U nekim slučajevima odgovornost je nadležnog tijela javne vlasti da ga sastavi. Tako, na primjer, za gospodarske subjekte koji su povezani s Jedinstvenim energetskim sustavom Rusije, bilanca prognoze se sastavlja u slučajevima predviđenim zakonom od strane Federalne tarifne službe. Glavni zadaci FCS-a u formiranju ovog dokumenta mogu biti:

• osiguranje opskrbe potrošača električne energije potrebnom količinom ovog resursa;
• smanjenje troškova povezanih s proizvodnjom i opskrbom energijom;
• osiguranje stabilnosti opskrbe tržišta električnom energijom.

Predviđena stanja formirana od strane FCS-a mogu se dalje koristiti za:

• potpisivanje organizacija veleprodajnih ugovora za opskrbu električnom energijom;
• određivanje internih bilanca električne energije u različitim subjektima Ruske Federacije;
• potpisivanje ugovora o opskrbi električnom energijom na maloprodajnom tržištu.

Proučivši specifičnosti prognoznih bilanca u području opskrbe električnom energijom, vratimo se na razmatranje postupka sastavljanja odgovarajućeg dokumenta u privatnim tvrtkama. Bit će korisno proučiti neke od općih nijansi ovog postupka.

Formiranje bilance prognoze: nijanse

Prognozirana bilanca poduzeća može biti 2 glavne vrste- početna i strujna. Prvi se sastavlja ako je poduzeće tek otvoreno. Drugi - ako posluje već neko vrijeme, a njegovi ekonomski pokazatelji se odražavaju u bilanci.

U prvom slučaju, dokument će vjerojatno manje točno odražavati izglede za razvoj poslovanja, ali njegova priprema može biti poželjna zbog potrebe razjašnjenja potreba poduzeća u financiranju ili radi utvrđivanja potencijal kapitalizacije tvrtke.

Da biste sastavili predviđanje stanja, morate imati pristup dokumentima kao što su:

• predviđanje prodaje;
• plan za prodaju proizvoda ili usluga;
• plan dobiti ili gubitka;
• plan toka novca.

Kako sastaviti prognozu bilance koja najbolje odražava financijski položaj poduzeća?

Glavni kriterij za uspješno rješavanje ovog problema je pravodobno prikupljanje što većeg mogućeg i sadržajnog broja informacija o gospodarskim aktivnostima tvrtke. Može biti sadržan u primarnim dokumentima, registrima i drugim računovodstvenim izvorima.

Vrlo je poželjno da budu standardizirani i da se informacije u njima redovito odražavaju. To će vam omogućiti da pratite kako se određeni ekonomski pokazatelji mijenjaju tijekom vremena. A potonji, zapravo, određuje kakva će biti prognozirana bilanca poduzeća u smislu odražavanja procijenjene vrijednosti profitabilnosti, prihoda, kao i mogućeg omjera između imovine i obveza.tvrtke.

Procedura sastavljanja bilance prognoze

Proučimo u skladu s kojim se algoritmom može formirati razmatrani dokument. Izrada bilance prognoze, ako slijedite uobičajenu shemu, uključuje:

1. Analiza trenutnog financijskog učinka poslovnih aktivnosti tvrtke.
2. Proučavanje financijskih rezultata na temelju rezultata određenih izvještajnih razdoblja, kao i identifikacija čimbenika koji na njih mogu utjecati.
3. Utvrđivanje promjena imovine, obveza poduzeća, njegovih prihoda i rashoda, u skladu s različitim izvještajnim razdobljima.
4. Formiranje pokazatelja prognoze i njihova naknadna dokumentacija.

Komponente bilance prognoze

Sada razmotrimo koje komponente mogu biti uključene u odgovarajuću ravnotežu. Jedan od ključnih je temeljni kapital poduzeća. U nekim slučajevima se također nadopunjuje statutarnim, ali se njegova vrijednost, izražena u sastavnim dokumentima, često ne mijenja (ako odgovara minimumu koji je propisan u zakonodavstvu). Glavni čimbenik promjene vrijednosti temeljnog kapitala organizacije je povećanje ili smanjenje intenziteta primanja prihoda tvrtke, kao i dinamika koja karakterizira stanje u poslovanju u smislu troškova.

Predviđeni saldo formira se na kraju izvještajne godine i odražava kapital tvrtke u omjeru:

• s imovinom i obvezama;
• ulaganja vlasnika ili drugih zainteresiranih strana uproizvodnja;
• sa zadržanom dobiti.

Kao i računovodstvena, na primjer, bilanca, prognostička također u većini slučajeva uključuje imovinu čiji bi iznos trebao biti jednak obvezama. Naravno, relevantni pokazatelji moraju biti opravdani. Najbolja opcija je koristiti informacije prikazane u bilanci kao ulaz, ako je moguće.

Dokumentacija stanja prognoze

Važan zadatak nije samo odrediti pokazatelje za prognozu salda, već i popraviti ih u zasebnom dokumentu. Zakonodavstvo ne predviđa njegov univerzalni oblik, osim ako ne razmotrimo formiranje relevantnog izvora od strane nadležnog državnog odjela. Stoga poduzeća sastavljaju vlastite obrasce odgovarajuće bilance. Kako bi mogli izgledati?

Iznad smo razmotrili nekoliko uobičajenih tipova bilansa prognoze. Proučimo koja se struktura može predstaviti, vjerojatno najuniverzalnija - računovodstvo.

Formiranje prognoznog stanja u računovodstvenoj vrsti

Preporuča se sastaviti prognoziranu bilancu poduzeća u njegovoj računovodstvenoj raznolikosti tako da imovina i obveze prikazane u dokumentu budu poredane silaznim redoslijedom prema stupnju likvidnosti prvog i hitnosti drugi. To je razlika između predmetnog dokumenta i bilance koja se formira na temelju suprotnog principa.

Koje se specifične stavke imovine i obveza mogu evidentirati u prognoziranoj bilanci? Bivši svibanjdostaviti:

• sredstva na tekući račun tvrtke;
• potraživanja;
• dionice poduzeća;
• ukupni iznos obrtne imovine tvrtke ili njezinog obrtnog kapitala;
• ukupna dugotrajna imovina;
• vrijednost nematerijalne imovine;
• ukupna imovina tvrtke.

Zauzvrat, obveze organizacije mogu biti predstavljene s:

• fakturiranje od drugih strana;
• plativi računi - na primjer, plaće, plaćanja poreza;
• iznos duga po kratkoročnim kreditima;
• ukupne tekuće obveze;
• vrijednost dugoročnih zajmova;
• dionički kapital;
• zadržana dobit;
• Kapital;
• ukupne obveze.

Proučimo detaljnije kako se pokazatelji koji uključuju prognoziranu bilancu mogu primijeniti u praksi.

Primjena bilansa prognoze u praksi: nijanse

Formiranje predmetnog dokumenta omogućuje kreiranje i optimizaciju proračuna organizacije, plana za ulaganje kapitala u određenu imovinu. Odgovarajući saldo omogućuje vam da vlastitim sredstvima utvrdite stupanj sigurnosti tvrtke, kao i njezinu potrebu za vanjskim financiranjem.

U ovom slučaju, učinkovitost korištenja kapitala tvrtke može biti bitna, a ravnoteža prognoze je među onim alatima koji mogukoristi se u svrhu evaluacije. Može se sastaviti u strukturi koja je najoptimalnija za razmatranje kvalitete upravljanja financijskom imovinom poduzeća u određenim područjima gospodarske djelatnosti.

Opisani saldo može se koristiti za veliki broj financijskih pokazatelja. Tako, na primjer, ako poduzeće treba izračunati procijenjeni trošak robe u određenom izvještajnom razdoblju, tada se može uključiti samo predviđeni saldo. Primjer izračunavanja odgovarajućeg pokazatelja može biti sljedeći.

Ako je, prema rezultatima 2015., cijena koštanja prema stvarnim računovodstvenim podacima iznosila npr. 30% prihoda, onda će uz zadržavanje glavnih troškova u 2016. godini ostati ista. Ali ako troškovi, koji čine 50% troška, porastu za 90% u 2016. godini, a to će se znati na temelju bilance, tada će se dotični pokazatelj prognoze povećati za 45% i tako iznositi do 43,5% prihoda. To će biti predvidljivo i može se uzeti u obzir prilikom određivanja, na primjer, prodajne cijene proizvoda.

Korištenje bilance kao alata za upravljanje novcem

Dešava se da tvrtka ima veliku količinu kratkoročnih obveza koje može biti problematično podmiriti ako je dinamika prihoda nedovoljna i ulaganja ograničena.

Ali uprava dobiva priliku spriječiti ovu situaciju pravilnom pripremomprognozirano stanje, koje će odražavati očekivani omjer prihoda primljenih u kratkom roku, ulaganja, kao i povezanih obveza. Ovaj pristup je vrlo prikladan za izgradnju strategije za obračun poreza poduzeća. Činjenica je da obveza njihove isplate nastaje u trenutku priznavanja ovog ili onog dohotka, koji se možda ne podudara sa stvarnim primanjem prihoda. Kako bi se izbjegla situacija u kojoj poduzeće treba istovremeno ispunjavati svoje obveze plaćanja poreza i vraćati druge obveze u nedostatku dovoljno kapitala, potrebno je izraditi bilancu predviđanja koja uzima u obzir učestalost pojavljivanja odgovarajuće obveze.

Menadžeri u mnogim modernim poduzećima rješavaju težak problem - kako sastaviti prognozu bilance koja bi mogla spriječiti, prije svega, nedostatak kapitala. Ova situacija je moguća čak iu profitabilnim poduzećima. Formiranje odgovarajućeg dokumenta s potrebnim stupnjem razrade stavki prihoda, rashoda, kao i razdoblja njihovog nastanka glavni je kriterij za rješavanje ovog problema. Naravno, njegovo poštivanje zahtijeva visoko kvalificirane financijere odgovorne za sastavljanje internog izvješća u tvrtki.