Porez na katastarsku vrijednost: kako izračunati, primjer. Kako saznati katastarsku vrijednost nekretnine

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2025-01-24 13:17

U 2015. godini izmijenjen je postupak obračuna poreza na imovinu fizičkih lica. Uplaćuju ga vlasnici stambenih zgrada, stanova u proračun općine na lokaciji objekta. Za više informacija o tome kako pravilno izračunati porez na katastarsku vrijednost, čitajte dalje.

Essence

Katastarska vrijednost je procijenjena vrijednost stambenog prostora, koju izračunavaju neovisni procjenitelji. Dobiveni podaci upisuju se u katastar nekretnina. Revalorizacija se provodi najmanje jednom u 3 godine, a najviše jednom u 5 godina.

Od 2015. godine u Rusiji se promijenila procedura za obračun poreza na imovinu. Izračunat će se ne na temelju popisa, već na temelju katastarske vrijednosti koja je bliska tržišnoj. Što je objekt skuplji, to će se vlasniku morati platiti više poreza. Odnosno, iznos naknade će se često mijenjati ovisno o situaciji na tržištu.

Kako se obračunava porez za 2015godine?

Sve obračune vrši IFTS, a zatim se šalje obavijest u mjesto prebivališta vlasnika nekretnine. Od 2015. godine obračuni se provode na temelju katastarske (tržišne) vrijednosti objekta. Subjekti koji do 31. prosinca 2015. nisu imali vremena odobriti procijenjenu vrijednost objekata i dati pravni akt, morat će obračunati iznos naknade na temelju inventarne vrijednosti. Potpuni prijelaz na novu shemu izračuna izvršit će se prije 2020.

Predmet oporezivanja:

• stambene zgrade, prostori;
• zgrade do 49,99 četvornih metara. m, namijenjen za održavanje kućanstva;
• garaže;
• nedovršena gradnja za korištenje kao stambena zgrada.

Porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti plaća vlasnik objekta.

Algoritam

Novi porez na katastarsku vrijednost izračunava se pomoću sljedeće formule:

Hc=(katastarska vrijednost - odbitak) x udio x stopa.

Iznos naknade za troškove zaliha izračunava se drugačije:

Ni=Inven. Cijena x Dijeli x Stopa.

U slučaju predmeta koji su prodani ili kupljeni tijekom izvještajnog razdoblja, obračunati iznos poreza usklađuje se posebnim koeficijentom. Utvrđuje se omjerom mjeseci vlasništva nekretnine i broja kalendarskih mjeseci u godini. Ako je kupoprodajna transakcija izvršena 15. travnja, tada će za prodavatelja osnovica za izračun iznosa naknade biti 4, a za kupca - 9.

prijelazno razdoblje

Kako bi se smanjilo porezno opterećenje, razvijen je poseban prijelazni postupak obračuna, razvučen na 4 godine. Tijekom tog razdoblja porezna stopa će se korigirati posebnim koeficijentom: 0, 2 - u 1. godini; 0, 4 - u 2. godini; 0, 6 - u 3. godini; 0, 8 - u 4. godini. Prijelazna shema primjenjuje se samo ako porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti premašuje zadnji iznos poreza obračunat po popisnoj vrijednosti. Donja tablica prikazuje primjere obračuna poreza na nekretnine u obliku stana.

Početni podaci	Primjer 1	Primjer 2
Katastarska vrijednost, milijuna RUB	13, 00	8, 00
Ponuda	0, 15%	0, 10%
Površina, m	101, 8	58, 9
Iznos poreza u 2014., RUB	9840	7958
Odbitak (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Porezna osnovica, rub.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Novi iznos poreza	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Iznos poreza, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Primjeri obračuna poreza jasno pokazuju kako se oslobađanje primjenjuje.

Oklade

Iznos poreza koji se plaća u proračun izravno ovisi o procijenjenoj vrijednosti objekta. Tablica u nastavku prikazuje porezne stope.

Katastarska vrijednost (milijun rubalja)	Ponuda
Kuće i zgrade
do 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Od 300	2, 00 %
Garaža	0, 10%
Projekti u tijeku	0, 30%
Drugi objekti	0, 50%

Nekretnina koja pripada stambenoj zgradi ne podliježe oporezivanju.

Kako saznati katastarsku vrijednost nekretnine? Možete podnijeti zahtjev Federalnoj državnoj registracijskoj službi ili pogledati službenu web stranicu Rosreestra u odjeljku "Elektroničke usluge".

Odbici

Porezna osnovica se obračunava za svaki objekt umanjen za trošaknešto površine.

Prikaz objekta	Odbitak, sq. m
Apartman	20
Soba	10
Stambena zgrada	50
Pojedinačni kompleks s jednim životnim prostorom	1 milijun rubalja

Pogodnosti

Postoji popis građana koji ne plaćaju porez na katastarsku vrijednost. To uključuje:

• penzioneri;
• predstavnici kreativnih profesija;
• osobe s invaliditetom grupe I i II;
• vlasnici gospodarskih zgrada do 49,99 četvornih metara. m, nalazi se na zemljištu predviđenom za osobnu poljoprivredu, vrtlarstvo, samostalnu gradnju.

Izuzeće se ne odnosi na objekte koji se koriste u poslovnim aktivnostima i na stanove koji su u privatnom vlasništvu.

Kupnja i prodaja nekretnina

Većina transakcija nekretninama obavlja se po sniženoj cijeni. Stanovi tržišne vrijednosti od 16 milijuna rubalja, prema dokumentima, prodaju se za milijun rubalja. Malo je onih koji su spremni državi platiti velike svote poreza. Smanjenje cijene objekta omogućilo je postizanje cilja. Kako bi se prekinuo ovaj začarani krug, 2014. godine uvedene su izmjene i dopune Poreznog zakona. Novi porez na prodanu imovinu fizičkih osoba obračunava se prema većoj vrijednosti: ugovornoj cijeni ili katastarskoj vrijednosti, usklađenoj za odbitnu vrijednostkoeficijent 0, 7. Ova vrijednost je jednaka prihodu od prodaje objekta.

Primjer 1

U 2015. godini nekretnine su prodane po ugovorenoj cijeni od 0,999 milijuna rubalja. Katastarska vrijednost objekta je 5,4 milijuna rubalja, a korigirana vrijednost je 3,78 milijuna rubalja. Budući da je posao sklopljen 2015. godine, naknada će se plaćati na temelju ugovorene cijene. Nije važno na temelju čega je nekretnina primljena.

Izmjene i dopune zakona

Porez na katastarsku vrijednost na promet nekretnina odnosi se na objekte primljene u vlasništvo od 2016. godine. Osnova za prijenos vlasništva nije bitan. Porezni obveznik može kupiti, naslijediti ili darovati, izgraditi nekretninu. Odbrojavanje počinje od dana upisa u državni registar. Za objekte kupljene prije 01.01.2016. primjenjuje se stari postupak obračuna poreza.

Primjer 2

Vlasništvo nad stanom je vlasnik dobio 2016. godine. Nekoliko mjeseci kasnije odlučio ga je prodati. Procijenjena vrijednost objekta je 4,5 milijuna rubalja, a prilagođena vrijednost je 3,15 milijuna rubalja.

Opcija 1. Ugovorom je navedena cijena transakcije od 4,9 milijuna rubalja. Budući da je vrijednost ugovora veća od katastarske, bit će prihvaćena za obračun poreza.

Opcija 2. Ugovorom je navedena cijena transakcije od 0,999 milijuna rubalja. U tom slučaju bit će potrebno obračunati porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti, jer je veća od ugovorne vrijednosti.

Equity

Ako je porezni obveznikpripada samo dio imovine, tada će se izračun provesti prema sljedećem algoritmu:

• Iznos poreza se izračunava prema standardnoj shemi, uzimajući u obzir predviđeni odbitak.
• Obračunati trošak se dijeli s površinom stana kako bi se odredila katastarska vrijednost jednog metra.
• Rezultirajuća vrijednost se množi s brojem mjerača koji pripadaju određenom poreznom obvezniku.
• Izračunata vrijednost se množi s faktorom smanjenja ako je nekretnina kupljena usred poreznog razdoblja.

Ova praksa oporezivanja vrijedi u cijelom svijetu, ali u europskim zemljama porezne stope su više. U Francuskoj je porez na imovinu 50% prihoda lokalnog proračuna, u SAD-u - 70%, u Velikoj Britaniji - svih 100%. Prethodni porezni režim nije osiguravao više od 20% prihoda proračunu Ruske Federacije.

Obavijest

Potvrde o uplati iznosa naknade bit će poslane stanovnicima od travnja do studenog 2016. godine. U nedostatku takvog, porezni obveznik je dužan samostalno obavijestiti IFTS o prisutnosti predmeta. Preslike dokumenata o pravu vlasništva potrebno je priložiti uz zahtjev i dostaviti Federalnoj poreznoj službi do 31. prosinca sljedeće godine. Primjerice, ako je stan kupljen 2015. godine, tada je rok za prijavu 31. 12. 2016. Do 18. 10. 2016. obavijesti o iznosu uplate slale su se i elektroničkim putem na "Osobni račun" na web stranici Federalnog Porezna služba.

Vrijeme

Plaćanje poreza na imovinu mora se izvršiti prije 1. prosinca za sveregije Rusije. U slučaju kršenja rokova, uplatitelj se suočava s novčanom kaznom od 20% iznosa naknade, kao i nagomilavanjem kazni u iznosu od 1/300 stope Banke Rusije. Dakle, neprimanje obavijesti ne oslobađa od neplaćanja poreza.

Elektronička plaćanja

Porez možete platiti i po katastarskoj vrijednosti putem usluge na web stranici Federalne porezne službe. Da biste to učinili, potrebno je popuniti podatke u posebnom obrascu (puno ime, TIN), navesti vrstu poreza, lokaciju nekretnine i iznos plaćanja.

Usluga će generirati račun koji se može platiti u poslovnici banke. Također možete odabrati jednu od kreditnih organizacija izravno na web stranici i otići na web stranicu banke kako biste izvršili uplatu.

Precjena

Utvrđivanje poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti dovest će do povećanja uplata. Vrijednost imovine često se pokaže čak i viša od tržišne cijene. Odvjetnici preporučuju odlazak na sud i osporavanje vještačenja. Vlasnici elitnih stanova koji su naslijedili imovinu najviše pate od novih pravila obračuna poreza.

Porez na katastarsku vrijednost trosobne "stalinke" površine 65 četvornih metara. m do 2020. godine će narasti na 50 tisuća rubalja. Peer review je proveden i prije krize. Stoga danas premašuje čak i tržišnu vrijednost nekretnina. To je posebno izraženo u drugim regijama osim Moskve. Procjenu su izvršile državne agencije koje su zainteresirane za povećanje porezne osnovice. Ne čudi da je samo u 2015. bilo 7,6 tisuća ljudi koji su to htjeli osporiti. Posudska odluka uspjela je smanjiti ocjenu za 40–70%.

Sudski izazov

Pet godina od datuma upisa podataka u državni registar dodijeljeno je za osporavanje troška. Prvi korak je pisanje prijave komisiji u teritorijalnom odjelu Rosreestra. Osnova za njegovo podnošenje može biti:

• nepouzdane informacije o objektu;
• Netočno određivanje tržišne vrijednosti.

Mjesec dana je dodijeljen za razmatranje prijave. Ako je odbijen, treba se obratiti sudu. Najprije morate pripremiti tužbu i navesti konkretan zahtjev: utvrditi tržišnu vrijednost objekta ili promijeniti katastarsku procjenu u vezi s identifikacijom netočnih podataka. U svakom slučaju, odluku komisije sud neće razmatrati.

Ako se katastarska vrijednost po katastarskom broju ipak promijeni naniže, tada će se preračun izvršiti od 1. siječnja godine u kojoj je zahtjev razmatran, ali ne prije dana posljednje procjene. Također je preporučljivo samostalno obavijestiti porezna tijela o odluci suda ili povjerenstva i dostaviti popratne dokumente. Još jedno pitanje…

… isplati li se izazivati?

Porez na imovinu na katastarsku vrijednost sada se obračunava u regiji glavnog grada u sljedećem omjeru: 0,3% cijene lokacije i 0,1-0,3% cijene prostora. Prije nego što odete na sud, morate se uvjeriti da je iznos naknade stvarno preskup.

Kako saznati katastarsku vrijednostvlasništvo? Prvi korak je kontaktirati Federalnu katastarsku komoru, dobiti potvrdu i putovnicu. Paralelno s tim morate naručiti izvješće od profesionalnog procjenitelja za utvrđivanje tržišne vrijednosti. Uz dokument se mora priložiti pozitivno mišljenje SRO-a, što ukazuje da je dostavljeno izvješće u skladu sa zakonom. Ako je katastarska vrijednost prema katastarskom broju barem 30% veća, možete se obratiti sudu.

Tuženi bi trebao biti Federalna katastarska komora. Zahtjevu treba priložiti izvješće procjenitelja i zaključak SRO-a. Najteže je dokazati povredu prava podnositelja zahtjeva. To može biti razlika u iznosu prenesenog poreza.

Ako je razlika u izračunima manja od 30%, tada će se imenovati forenzičko vještačenje radi utvrđivanja cijene. Stoga biste trebali unaprijed odrediti raspon tvrtki koje možete ponuditi tijekom postupka. Ako se donese pozitivna odluka, bit će moguće smanjiti iznos naknade već za godinu u kojoj je zahtjev podnesen i razmatran.

Cijena izdavanja

- Potvrda iz katastarske putovnice - 600 rubalja

- Procjenitelj - najmanje 80 tisuća rubalja.

- Zaključak SRO-a – 20 tisuća rubalja.

- Forenzički pregled - 80 tisuća rubalja.

- Pravne usluge - najmanje 70 tisuća rubalja.

- Državna pristojba - 6,5 tisuća rubalja. (uključujući troškove dostave).

- Ukupan iznos troškova je najmanje 257 tisuća rubalja.

Preko suda možete prebaciti ove troškove na optuženika, ali prvo morate sami potrošiti novac. Odnosno, ima smisla smanjiti katastarsku vrijednost akopribližava se 45 milijuna rubalja. i, najvjerojatnije, precijenjen za 2 puta. U ovom slučaju, proces će se isplatiti za nekoliko godina.

Porez na zemljište po katastarskoj vrijednosti u 2016

Naknadu plaćaju osobe koje posjeduju zemljište po pravu vlasništva za trajno ili doživotno korištenje. Iznos poreza se izračunava prema sljedećem algoritmu:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, gdje je:

• Ks - katastarska vrijednost stranice.
• UD - udio u vlasništvu stranice.
• St – porezna stopa.
• Kv - omjer vlasništva nad zemljištem (primjenjuje se u godini kupnje ili prodaje objekta).

Razmotrimo primjer. Pretpostavimo da građanin posjeduje parcelu u glavnom gradu, čija je katastarska vrijednost 2.400 tisuća rubalja. Za takav objekt predviđena je porezna stopa od 0,3%. Iznos naknade za plaćanje je: 2400 x 0,3: 100=7,2 tisuće rubalja.

Pretpostavimo da je porezni obveznik posjedovao imovinu samo 3 mjeseca u godini. Tada bi se iznos naknade izračunao drugačije:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tisuća rubalja.

Iznos naknade koja se plaća u proračun izračunava Federalna porezna služba. Fizičkim osobama u mjestu prebivališta šalje se obavijest koja sadrži podatke o visini naknade i vremenu njezina plaćanja. Ako porezni obveznik nije primio obavijest, dužan je samostalno obavijestiti Federalnu poreznu službu o dostupnosti zemljišne čestice i dostaviti dokumente o vlasništvu.